Le rapprochement bancaire est un outil essentiel permettant de contrôler les opérations liées au compte 512 et de connaître la position réelle de la trésorerie d’une entreprise. Bien qu’elle ne soit pas obligatoire, elle est fortement recommandée pour préparer des budgets et assurer une bonne tenue comptable.
Qu’est-ce que le rapprochement bancaire ?
Le rapprochement bancaire est le processus qui consiste à rapprocher le solde figurant sur le relevé bancaire avec celui du compte de l’entreprise dans sa comptabilité. Ce processus permet de vérifier la concordance entre ces deux soldes et de détecter d’éventuelles erreurs ou incohérences. Plusieurs éléments vont impacter le cours naturel du rapprochement bancaire :
- Les dates d’enregistrement des encaissements et des décaissements : ceux-ci peuvent différer entre le relevé bancaire et la comptabilité de l’entreprise.
- Les éventuelles erreurs, omissions ou vols dans la saisie des opérations : il est donc primordial de s’assurer de la fiabilité et de l’exhaustivité des données comptables.
Le recours à un logiciel ERP tel que Business Central peut faciliter grandement cette tâche en automatisant un certain nombre d’opérations comptables et en assurant une meilleure traçabilité des transactions.
Comment procéder au rapprochement bancaire ?
Pour effectuer un rapprochement bancaire, il est nécessaire de rassembler les éléments suivants :
- Les relevés de compte pour la période concernée
- Le grand livre ou l’extrait du compte 512 en question
- Le dernier état de rapprochement bancaire et les justificatifs des mouvements de fonds
Ensuite, il convient de construire un tableau de rapprochement qui permettra de comparer les soldes et d’identifier les écarts éventuels. Ce tableau peut être structuré de la manière suivante :
- La première ligne avec le montant figurant sur le relevé bancaire
- Un tableau à deux colonnes contenant les débits et crédits enregistrés dans la comptabilité, mais n’apparaissant pas sur le relevé bancaire
- Un autre tableau à deux colonnes contenant les débits et crédits figurant sur le relevé bancaire, mais non retrouvés dans la comptabilité
- Une ligne calculant le solde théorique du compte bancaire dans la comptabilité
- Une ligne avec le montant figurant dans le compte bancaire comptable
- Une dernière ligne calculant la différence entre les deux lignes précédentes
Au terme de cette opération, il ne devrait plus y avoir de différences ou d’écarts inexpliqués.
Conseils pour faciliter la préparation du rapprochement bancaire
Pour simplifier la préparation du rapprochement bancaire, il est conseillé :
- De réaliser cette opération fréquemment afin d’éviter d’avoir à rapprocher un grand nombre de transactions en cas d’écart et de découvrir des erreurs trop tardivement, avec des conséquences potentiellement importantes
- D’utiliser un logiciel ERP tel que Business Central pour automatiser les tâches liées à la gestion de la trésorerie et faciliter le suivi des mouvements de fonds
- De conserver systématiquement les pièces justificatives des opérations afin d’être en mesure de les vérifier en cas de besoin
Conclusion
Le rapprochement bancaire est un outil indispensable pour assurer une bonne gestion de l’entreprise et maintenir une comptabilité rigoureuse. L’utilisation d’un logiciel ERP comme Business Central permet de simplifier fortement ce processus et de garantir la fiabilité de l’information comptable.
